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有句話非常流行：

 

“世界上只有兩件事情不可避免：一是死亡，二是稅收。”

 

    案例如下：

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此前，國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局第二稽查局稅務(wù)，查處北京XXXX貿(mào)易有限公司，在沒(méi)有真實(shí)的貨物交易情況下，對(duì)下游企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票47份，金額合計(jì)4691268.26元，稅額合計(jì)750602.74元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票88份，金額合計(jì)7653605.18元，稅額合計(jì)648506.82元。

 

處罰決定：虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的行為涉嫌犯罪，按規(guī)定移送公安機(jī)關(guān)。

 

小編認(rèn)為，這并非個(gè)例。

一些公司對(duì)外虛開(kāi)發(fā)票，使用假發(fā)票開(kāi)具，對(duì)用工單位應(yīng)開(kāi)具而不開(kāi)具發(fā)票、開(kāi)具“大頭小尾”發(fā)票隱匿收入；也有公司使用不規(guī)范發(fā)票或收據(jù)入賬，隨意虛增、虛列成本，以達(dá)到少繳稅的目的。

 

 

 

稅務(wù)稽查很嚴(yán)肅，那么，稅務(wù)稽查的重點(diǎn)有哪些？

 

 

01  公轉(zhuǎn)私

《關(guān)于辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》中明確表示：嚴(yán)懲虛構(gòu)支付結(jié)算，公轉(zhuǎn)私、套取現(xiàn)金，支票套現(xiàn)。

 

 

 

02  虛開(kāi)發(fā)票

現(xiàn)在國(guó)家已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識(shí)別號(hào)的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制，虛開(kāi)發(fā)票一旦被稽查，除了補(bǔ)繳稅款，構(gòu)成犯罪的，更要承擔(dān)刑事責(zé)任。

 

 

 

03  騙取出口退稅

稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、中國(guó)人民銀行在內(nèi)的四部門聯(lián)合預(yù)防和打擊違反稅收法規(guī)，采取以假報(bào)出口等欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的行為。

 

 

 

04  增值稅申報(bào)

作為一些企業(yè)常用的手段，增值稅零申報(bào)也是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)對(duì)象。零申報(bào)持續(xù)時(shí)間一旦達(dá)到6個(gè)月，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)企業(yè)展開(kāi)分析調(diào)查，確認(rèn)企業(yè)是否存在隱匿收入等問(wèn)題。

 

 

 

05  虛列人員工資

虛列人員工資：針對(duì)人員工資，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)從工資支出憑證、企業(yè)職工人數(shù)、薪酬標(biāo)準(zhǔn)等方面嚴(yán)查工資費(fèi)用。

 

 

在嚴(yán)格的稅務(wù)稽查大背景之下，很多企業(yè)并沒(méi)有意識(shí)到：稅務(wù)籌劃對(duì)于企業(yè)而言，非常重要！一個(gè)企業(yè)如果跟不上政策的變化，那么就會(huì)被時(shí)代所淘汰，企業(yè)做稅務(wù)籌劃的目的就是緊跟政策，緊跟時(shí)代，幫助企業(yè)有效規(guī)避自身的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，助力企業(yè)走的更加長(zhǎng)遠(yuǎn)。

 

比如：某企業(yè)，2018年年銷售收入150萬(wàn)元，可抵扣購(gòu)進(jìn)金額為90萬(wàn)元。增值稅率為17%。年應(yīng)納增值稅額10.2萬(wàn)元。

稅務(wù)優(yōu)化方案：企業(yè)的增值率為（150-90）÷150=40%。無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率35.29%，企業(yè)選擇做小規(guī)模納稅人負(fù)擔(dān)較輕。因此，企業(yè)可分設(shè)兩個(gè)獨(dú)立核算的企業(yè)，使其銷售額分別為70萬(wàn)元和80萬(wàn)元，符合小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。

分設(shè)后納稅額70 × 6% + 80 × 6% = 9萬(wàn)元

降負(fù)10.2 - 9 = 1.2萬(wàn)元 針對(duì)不同的納稅人，有著不同的稅務(wù)優(yōu)化方案。上述案例可以看出，調(diào)整納稅人的身份，可以幫助納稅人調(diào)整稅收負(fù)擔(dān)。而對(duì)于合作的企業(yè)而言，他們同樣也可以采取稅務(wù)優(yōu)化方案，從而減輕納稅負(fù)擔(dān)，公司寶小編舉例來(lái)說(shuō)：

A、B兩企業(yè)合作建房，A提供土地使用權(quán)，B提供資金。A、B兩企業(yè)約定，房屋建成后，雙方均分。完工后，經(jīng)有關(guān)部門評(píng)估，該建筑物價(jià)值1000萬(wàn)元，于是A、B各分價(jià)值500萬(wàn)元的房屋。目前，A面臨轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或是和B成立合營(yíng)企業(yè)的選擇：

 

方案一：A轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額：500 × 5% = 25萬(wàn)元

 

方案二：A、B成立合營(yíng)企業(yè)

A企業(yè)以土地使用權(quán)、B企業(yè)以貨幣資金合股成立合營(yíng)企業(yè)，合作建房，房屋建成后雙方采取風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利潤(rùn)共享的分配形式。A企業(yè)無(wú)須繳納營(yíng)業(yè)稅。對(duì)于A企業(yè)而言，自然選擇方案二，從而實(shí)現(xiàn)降負(fù)。

 

 

 

 

 

所以小編認(rèn)為，納稅人需針對(duì)自身具體情況，采取適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)化方式。大多數(shù)企業(yè)可以選擇“減少計(jì)稅依據(jù)”，來(lái)調(diào)整納稅方案，從而減輕稅費(fèi)負(fù)擔(dān)：一方面企業(yè)通過(guò)減少不必要的納稅份額來(lái)減輕企業(yè)稅負(fù)壓力；另一方面從選擇較低的稅率方面來(lái)著手，由于我國(guó)稅收種類五花八門，處理方式的不同，可能會(huì)出現(xiàn)同種業(yè)務(wù)不同稅的情形。因此在進(jìn)行納稅籌劃的過(guò)程中應(yīng)盡可能的選擇稅率較低的稅種進(jìn)行繳稅。

納稅人所面對(duì)的納稅背景大都不相同，所以不可能有萬(wàn)能的稅務(wù)優(yōu)化方案或者解決方式。

所以找專業(yè)公司拿出“稅務(wù)籌劃”的解決方案，針對(duì)納稅人具體情況，提出專業(yè)性的專屬解決方法，才有利于公司避免稅務(wù)稽查。